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【第８８回】海外駐在が決まったら～Q&A～(所得税、住民税はどうなるの？)

【第８８回】海外駐在が決まったら～Q&A～(所得税、住民税はどうなるの？) 今回は、日本企業の社員が海外駐在員として派遣される際の所得税や住民税に関するQ&Aをご紹介しました。非居住者になると海外勤務の給与に所得税が非課税になりますが、役職や日本での勤務が一時的に発生した場合など、条件によって課税対象が変わります。住民税についても海外赴任の時期に応じて納税管理人の設定や徴収方法が異なるため、事前確認が重要です。詳細は税務の専門家や当所へご相談ください。海外駐在で「非居住者」になると所得税はどうなる？日本企業の社員が1年以上の海外駐在に出る場合、「海外転出届」を提出すると“非居住者”の扱いになります。非居住者になると、原則として海外勤務に関する給与には日本の所得税は課税されません。ただし、コロナ帰国中に日本勤務した期間の給与や、日本本社から役員報酬を受けるケースは課税対象になります。どの法人から給与が支払われるのか、また駐在員の“役職”によっても課税有無が異なるため、派遣形態ごとの税務チェックが必須です。年末調整の落とし穴。出国・帰国タイミングで変わる実務海外駐在により非居住者になる社員が出国する場合、その年の1月1日から出国までに日本で得た給与について年末調整を行う必要があります。逆に帰国して「居住者」に戻った場合は、帰国後に日本で受け取った給与分について年末調整の対象となります。なお、非居住者期間中に日本国内不動産の賃料収入などがある場合は、年末調整ではなく本人による確定申告が必要になる点も要注意です。住民税の支払いは“1月1日時点”の居住地が鍵！住民税は毎年1月1日時点の住民票所在地で課税され、前年1年間の所得を基に計算されます。駐在開始が1〜5月の場合は、前年度分と当年度分をまとめて会社給与から控除または納税管理人を通じて納付します。6〜12月の場合は、当年度分のみが対象です。年の途中で海外転出しても、その年の住民税納付義務は免れないため、支払い方法の選択や管理人の選任を早めに進めることが重要です。納税管理人の選び方と注意点とは？非居住者となった後は、自身で住民税や確定申告の手続きを行うのが困難なため、「納税管理人」を選任する必要があります。管理人は個人でも法人でも可能ですが、税務署・市役所への届け出が必要です。できる限り納税地に近い人物を選ぶことで、書類のやり取りや実務がスムーズになります。管理人の存在は非居住者の税務実務を支える重要な要素となります。今回の内容では、海外駐在が決まった際に多くの企業・社員が悩む「所得税・住民税」の扱いについて、社労士の立場から実務に即した形で解説しました。非居住者になることで課税関係が変化し、年末調整や納税管理人の選任といった実務対応も発生します。派遣形態や役職によっても税務対応は異なり、税理士等の専門家と連携することがより重要となります。海外人事・労務の実務についてお困りの際は、ぜひ弊社までお気軽にご相談ください。～お知らせ～この番組は、社会保険労務士の田村が、働き方改革や労使関係の改善に役立つ情報を提供する番組です。また、外国人労働者や海外駐在員の労務管理に携わる企業の方にとって、現場で役立つ実務的なアドバイスもお届けしております。本番組は、社会保険労務士事務所Sun＆Career代表の田村が毎週1回配信しているサンキャリアニュースの音声版チャンネルです。本番組のパーソナリティーは社会保険労務士事務所Sun＆Career代表である田村のAI音声を使って配信しております。この音声にはAIによる自動翻訳が使用されています。可能な限り正確な日本語訳を提供するよう努めておりますが、AIの特性上、一部の表現やニュアンスが正確に反映されない場合がございます。本音声のブログ版はこちらからご覧ください。また、AI音声ではなく、リアルな田村が配信しているポッドキャストはこちらをお聞きください。企業と従業員の働き方を考える『社労士ラジオサニーデーフライデー』 Apple Podcast https://podcasts.apple.com/jp/podcast/id1507714225 Spotify https://open.spotify.com/show/46VLx6uYD7oJhUtjdNWeCK?si=c4a320ca5ae24c0c Stand.fm https://stand.fm/channels/6254c0fdbe02ac071a666ab5 パーソナリティー：田村陽太東京外国語大学外国語学部卒業。産業機械メーカーの海外営業、社労士法人での勤務経験後、社労士事務所を開業。海外駐在員や外国人社員の労務管理、外国人留学生・技能実習生の就労支援等、企業の国際労務・海外進出対応に強い。番組プロデュース、ポッドキャストデザイン等のPRブランディング事業も手掛ける。株式会社サンキャリア代表。サンキャリアのHP https://www.srcc-suncareer.com/ 本音声番組のブログ版(全投稿)はこちらです。 https://www.srcc-suncareer.com/blog 本番組は毎週金曜日に定期更新！番組へのメッセージはレターやnoteまで！ Xはこちら(@suncareer_news)

2024年11月5日

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